报税一头雾水？向税务局要回本该属于我们的钱~ 教你如何合法缴税享受应得福利！超全最新报税攻略整理~

2023-02-08 15:27 居家生活, 德淘教程 0 条评论

在德国个人所得税主要采用“分期预缴、年终汇总核算清缴、多退少补”的办法征收。因此不管你是在德国工作，还是德国留学生打工交税，所有在德国长期生活的人都可以报税（Steuererklärung）。只要你的月收入大于450欧元，就会被自动扣税，而只要有被扣税，就有机会拿回这些税！

德国的每年应税所得是按照自然年为统计周期，也就是1月1日到12月31日。每个月在工资里面扣除个税的计算方法是把月收入乘以12换算成全年收入，按照公式扣除减免后得到“应税所得”，再按照税率计算出来的，那么我们拿到手的只是净工资。这其中扣掉了所得税，养老保险，医疗保险，护理保险，以及失业保险。因此每月从我们工资账单上预扣的所得税，一般都是大于我们实际应该缴纳的。

那么我们就可以通过在第二年“报税”来提交自己的全年“实际收入”和“实际开销”，得到“实际应税所得”，以此来修正应纳个人所得税。这样来看，我们报税其实上申报的是个人的实际应税收入，只要低于财政局事先计算的数额，我们就可以拿回多缴的所得税，以及根据所得税计算出来的团结税和宗教税。一句话总结一下报税的必要性就是–向税务局要回本该属于我们的钱~低于2021年的起征点（单身9744欧）时甚至可以拿回所有税款。怎么样，心动了吗?史上最全报税详解快来看看！

首先需要解释几个重要的概念定义

❤Steuererklärung 本文所提到的报税，指个人所得报税（Einkommensteuererklärung），意为向有关税务当局申报个人过去一年或几年的实际收支情况，以确认实际的应税收入，最终补缴或退回应缴税款和实际缴纳税款之间的差额。我们平时所说的税后收入，除了扣除的四种基本的社会保险外（医疗、养老、护理、失业），就是以下三种税，即工资税（Lohnsteuer），团结附加税（Solidaritätszuschlag）和教会税（Kirchensteuer）。
❤Steuer- ID 个人税务识别码 德国联邦中央税务局（BZSt）给在德国的常驻居民和在德国的非常驻但收入来源是德国的居民设定一个独有的，由11位的数字组成的个人税务识别码（Steuer- Identifikationsnummer）。在德国包括每个领取儿童金的孩子也有属于自己的独立识别码。税务部门可以根据这个识别码搜索到每个人的相关信息，比如全名、出生日期、出生地、居住地址等等。
这个11位的数字组合是伴随一个人一生，永久有效。在德留学生也都拥有自己的税务识别码，如果需要申请也非常方便，只需要去所属税务局提交申请，之后税号信息会通过信件邮寄给你本人。另外，在税务局寄给您的每张税务通知单上，都能在左上角找到十一位的个人税码。

❤Steuernummer税号 是独立于个人税务识别号的，不应该与之相混淆，而且会随着个人情况比如婚姻、搬家等有所变更。下面是一个第一次报税之后的样本可以确定适用类型税收的税号。这封信的外观可能因联邦州或税种的不同而略有不同。在图片中，标有税号的地方（左上角，”Steuernummer”字样后面）。

❤税务局(Finanzamt) 德国各联邦州各市各区的税务局(Finanzamt) 负责报税事宜。想知道具体哪个税务局对自己的税务负责，可以在网上通过输入住址邮编或城市名及区名查询，具体参看以下链接

各市各区Finanzamt查询链接在此

❤Einkommensteuer 德国的税收体系大概是世界上最复杂、涉及最广的了。据统计，德国有40种不同的税收，而且每种税收都有各自的税收标准。例如，针对收入或者资产的税收属于财产税，但财产税还可以划分为所得税、营业税、遗产税等。在德国，所得税（Einkommensteuer）适用于社会各界人士，对所有自然人的收入进行税收，具体划分成两种类型，工资所得税和资产利得税。

❤基础免税额（Grundfreibetrag）简单理解为个税起征点即可，一般是逐年递增的。2021年的起征点是单身9744欧，2022年起征点为9984欧，已婚家庭/同居报税是19488欧。只有收入超过这个数字，才需要纳税。2021年的免税情况一览表如下，供大家参考：

Quelle：https://www.brutto-netto-rechner24.de/ratgeber/steuerfreibetraege.html

❤税卡（Lohnsteuerkarte） 其实并不是一张实际的卡，而是每个人缴税的凭证，在缴纳个人所得税的过程中有着不可替代的作用。每个人的税卡只能为一份正式工作提供凭证，入职的公司可以根据员工的税号查询到其税卡信息，包括持有者的姓名，所属的税务局，以及税收等级等。如果工资或者是婚姻家庭状况有改变的话，需要及时到税务局（Finanzamt）申请变更成相应的税卡等级。税卡申请需要亲自去税务局提交相关资料，没有明确的年龄限制。自2012年起，税卡已经统一成电子版了。申请成功会跟个人的税号绑定，但并不会发放给申请者，也就是说，只有银行、企业等机构可以根据税号查看个人税卡。
❤税收等级（Lohnsteuerklassen） 德国将雇员（每月收入高于450欧）划分在不同的税收等级来进行征税，来决定雇员每月工资的净收入是多少，以及雇主需要向税务局缴纳的税收金额，而税收等级是由不同的因素决定的，税收等级越高纳税金额越高。根据德国收入税法38b第一条（EStG § 38b Abs.1），德国税收等级共有六级：

❤谋益费即工作职业相关费用（Werbungskosten) 根据德国所得税法第9章的定义（§ 9 EStG），谋益费是指为了获得（Erwerbung）、保障（Sicherung）和维持（Erhaltung）收入而产生的费用。可以简单理解为，为了工作而产生的成本或支出（学生的工作是学习，所以也是有相应的谋益费的）。谋益费是报税中最重要的一部分，项目很多，下图列出Werbungskosten的具体类别给大家参考。

——–报税人群——

不是所有人都有报税的义务（Steuererklärung Pflicht），所有在德国长期生活的人都可以自愿报税。对于税务机关来说，肯定可以拿回来税的就没有报税的义务，有可能要补税的就是有报税的义务~还挺容易理解的~没有报税义务的自愿报税者可以最迟到第五年年底上交报税单。也就是说，如果你工作了五年都没有报税，今年还可以补报哦！

1. 没有收入的学生或者只有minijob的话，没有报税义务，还要报税么？建议要报，只有好处，没有坏处。即使不报，也要了解报税，并按照规定保留各类票据。报税可以向前追溯4年，而学生可以向前追溯7年（BFH，13.01.2015 Aktenzeichen IX R 22/14），也就是说即使忘记或不愿意在学生期间报税，正常情况下也可以在工作第一年时把前几年的税都一并报了。专业术语是亏损结转（Verlustvortrag），意为上报“开销/损失”（Verlustvortrag）。报税的实质就是申报收入和费用开支，如果收入小于费用开支，那么就可以计入亏损结转（Verlustvortrag），并且可以不限期一直抵扣，直到收入将这部分亏损都填平为止。也就是说学生这些持续多年的亏损可以累计负数，可以在第一年工作之后报税的时候一齐计算上去，从而降低第一年的工作收入，减少很多税。

※要注意的是，仅第一年的工作收入可以计算之前作为学生的Verlustvortrag，也就是说如果第一年工作是从11月开始的话，那么第一年的工作收入就会很可能不足10000欧元，这样不管你之前所统计的亏损的是1000欧元还是5000欧元，计算之后都是低于起征点，也就只能拿回很少的税回来。所以如果在接近年底的时候找到了工作而自己又曾提交过很多Verlustvortrag的话，尽量把开始时间推到1月吧，这样可以保证之前提交的Verlustvortrag在第二年报税的时候都不会被浪费。

※ 但其实关于Verlustvortrag这个争议点始终存在—有的说法是只有第二学历（Zweitstudium/Weiterbildung/Fortbildung）中的开销可以记为亏损结转（Verlustvortrag），比如研究生（Master），又或者职业培训（Ausbildung）结业后的本科学历（Bachelor）。而第一学历中的开销只记为特别支出（Sonderausgaben），有效期仅为一年，不可像亏损结转一样累计多年。而又有一说是联邦财务法院（Bundesfinanzhof/BFH）在2015年判定对第一学历和第二学历的学生在税务上的区别对待（steuerliche Ungleichbehandlung）是违反宪法的（verfassungswidrig）。而对于从中国来德国读研或是本科读到一半再到德国继续读本科的学生来说，其判定应该就更复杂了。这里建议留德学生都去报税，而不管是否有收入。即使没有可退的税，也可以为自己将来工作后积累报税经验。

2. 报税义务人群：拿三级/五级税卡，四级/四级mit Faktor，六级税卡以及具有其他副业收入的人群，都具有报税义务，不管是属于雇员还是学生。也就是说如果学生在婚后改了税级或者有着出租房屋的收入，都具有报税义务。具体为：

◆ 拿四级mit Faktor，五级或者六级中的任一种税卡

◆ 有第二份持续性工作且月收入超过450或者年收入超过5400欧元时

◆ 除了主业之余还做自由职业，开网店和其他个体经营年盈利超过410欧元时存在出租房屋（Vermietung）、出租土地（Verpachtung）或者其他租赁收入一年超过256欧元时

◆ 私人买卖或通过转售来获取一年内超过600欧元的盈利的行为时，如自住不满10年的房屋，持有不足1年的首饰、工艺品等。

◆ 有领取福利或者补偿（Lohnersatzleistung）超过410欧元时，如父母金（Elterngeld）、生育津贴（Mutterschaftsgeld）、失业金（Arbeitslosengeld I）和病假津贴（Krankengeld）等

◆ 在一年中有更换过工作时，第二份工作的工资税证明（Lohnsteuerbescheinigung）第二行也会有“S”的标注

※ 其中只有符合以下情况中的至少一条的德国雇员才有报税义务:

◆ 如果一年的未缴税收入达到410 €以上

◆ 如果雇员从多个雇主处拿工资

◆ 双职工家庭里至少有一方在过去的一年里用过五级或六级税卡

◆ 有税务局批准的免税额，但是在过去的一年里单身人士收入超过10.800 €，夫妻共同收入超过20.500 €

对于非雇员来说，收入应依法纳税，如果有非工资收入则必须报税。另外，在过去的一年里如有亏损金额产生并需抵税的情况，也需要上报。

尽管对于拿一级税卡的单身雇员或者拿四四级税卡的夫妻作为普通雇员来说是没有报税义务的，但是如果符合以下的情况，则应该主动申请税务审核(Antrag auf Einkommensteuerveranlagung)，因为很可能能从税务局退回一些已缴纳的工资税。

● 在过去的一年中换工作或者换职位造成收入有一定变化

● 在过去的一年中有一段时间没有上班拿工资

● 在过去的一年中换过税卡级别或者有孩子出生

● 在过去的一年中有金额很大的可抵税的工作开销或者特别开销

● 在过去的一年中夫妻一方在外国生活，而收入全部在德国纳税，并且没有申请税务优惠

● 在过去的一年或几年中有各种可抵税的亏损金额产生，或者个人税率低于已交资本利息税的25%

※按照新法规，如果纳税人延期提交税务报表，则必须支付每月至少25欧元的延期费用。对于所欠的税款，Finanzamt是要收取利息的哦。
※有没有报税义务最重要的是判断收入的类型，而不是收入的金额（也就是没超出免税额度不需要交税，不等同于不需要报税)。

——- 报税可以拿回多少钱？ —

根据德国联邦统计局的数据，平均的退还税金为1007欧元。其中大部分（58%）的退还税金为100-1000欧元。当然具体的数额肯定是因人而异。通常情况下如果预扣税金偏高，而实际应税所得较低的时候，差额越明显，拿回的钱也就越多。

❤ 拿回的钱就是工资预扣税额和实际计算税额中间的差值。一般来说，工资越高，税率也越高，那么同样5000欧元的意外支出所退回来的钱也就越多。算法就是根据一年的毛收入(Brutto)来的，报税的原理是Brutto减去开支得到一个新的Brutto重新计算应缴纳税额，原纳税额和新计算出的纳税额的差值就是得到的退税值。
❤ 除此之外还有团结税（个税的5.5%）可以拿回。
❤ 德国报税的开始和截止日期：通常报税在二月份拿到上一年的工资税证明（Lohnsteuerbescheinigung）之后就可以开始了。如果有更换过工作的话那么第一份工资税证明在第一份工作结束后一个月就会收到了。另外如果你作为房东还有房租收入的话，应该等拿到物业公司对于上一年的账单之后再开始，毕竟其中的维修费用也可以算作支出用来报税。总而言之，等上一年的收支情况清楚之后就可以开始了。从2019年起，有报税义务人群的报税截止日期延长了两个月到第二年7月31日了。如果是有税务顾问（Steuerberater）的话则可以延长到第三年2月底。没有报税义务的自愿报税者可以最迟到第五年年底上交报税单。

—– 德国常见的报税方式 —

❤ 传统报税：填表签字

手动填报税表可以直接去Finanzamt领取表格或者给税务局写信，要求税务局给您把表格邮寄到家。在领取表格时注意，表格分主表(Hauptvordruck)，每人必填，还有各种附表(Anlage)，有工资税报税附表，有房租报税附表，有退休金报税附表，有各种退休金保险报税附表，等等，需根据自身情况领取并填写相应表格。填完后将表格与各种费用发票原件一起寄到税务局，注意要在报税期限之前的三天寄出，保证税务局在期限之前收到，最好寄挂号信。如果时间很紧，可以直接去税务局面交并盖章。

另外每一张表格的右上角有清楚地写着年度，也就是说每一年的报税表单需要单独填写，不可把好几年的数据填在一张表上。

比如某人有子女，本身除在职外还有房租收入。那么他报2018-2020年税的时候需要填写2018、2019、2020共3张主表，3张N表，3张Kind表和3张V表。

❤ 电子报税：ELSTER （ELektronische STeuerERklärung）
这个在线工具是由德国税务管理局（Finanzverwaltung）官方开发的免费电子报税系统，最早是软件版，即ElsterFormular，仅支持Windows系统，将在2020年最后一次更新，即报19年的税。后来又出了APP，叫做ElsterSmart，适用于安卓和iOS系统，不过在Google Play和App Store上的评分也不高，在此也略过。现在Elster的开发重心都在网页版上，即Mein Elster（http://elster.de ），因为是在线版，macOS系统和Windows都可以登陆使用。
点此进入ELSTER
使用Mein Elster，需要进行注册并登陆。进入到Elster之后可以选择所需的表格，填写信息。在填漏或者可能出错的地方会有需要添加或修改的提醒，比较人性化。填完之后可以在网上直接发送到财政局，不需要签字和送交这一过程。再加上现在报税过程简化，不用提交账单小票等证明了。但是如果有需要的话也可以将这些文件扫描上传一并提交或者在必要时补交。

❤ 专业报税：税务顾问（Steuerberater）
税务顾问（Steuerberater）的大部分服务对象是公司，不过他们也帮私人报税。收费一般是按照退回税款金额的百分比计算，一般10%-20%。也就是说他帮助你退回了2000欧的话，收费就在200-400欧元。也有按照不同表格收费不同。比较适合收入较高且收入来源复杂繁多的人群，又或者是个体户。因为这部分人群挣得多，纳税也多，所以拿回税款的可能性也相应增高。税务顾问的专业性在于，他们知道哪些开销可以抵税，哪些方法又可以合理避税，等于是尽最大可能地帮你从财政局拿钱回来。当然对于普通职员来说为了那几百欧的税就没必要请税务顾问了，下面的工具可能会更合适。
❤ 智能报税：报税软件
报税软件也是很多人都会选择的报税方式，每年的收费价格一般在20-30欧元不等。相比Elster的好处是不用考虑自己到底需要填写哪些附表，因为它会像税务顾问一样询问你有过哪些活动，来让你填写相关的信息，软件会把信息自动填到相关的表上。软件也会给你很多Tipps，比如告诉你哪些开销在无需账单证明的情况下最多可以承认的数额。这些第三方报税软件不但有PC/Mac版，甚至还有移动版和网页版。常见的比如：

● WISO Steuer:Sparbuch

● Smartsteuer

● SteuerSparErklärung

用软件协助填写表格完成之后有两种提交办法:
● 把生成的pdf表单打印，签字之后交至财政局；
● 在软件里链接Elster账号，然后直接在网上通过Elster递交表格。

—— 哪些支出可以抵税 —

首先最重要的是要保留好自己的消费凭证，账单可以作为自己的支出凭证。工资税联盟（Vereinigte Lohnsteuerhilfe）建议，将一年里的所有小票、凭证都收集到一个文件夹里。

如果提前能归类，可以免掉之后的凌乱。报税中，支出可以分为三大类：

第一种是谋益费/工作职业相关费用（Werbungskosten），如上班乘坐公共交通工具所支付的车票；为了进修购买的专业书籍，连工作服也算在其中；为了离工作场所近一点，而租了第二个住所等等。必须是自己支付的，才可以减免税。

第二种是特殊支出（Sonderausgaben），例如；医疗保险、养老保险、捐款等。如果父母还在供孩子上大学，那相关的费用也算特殊支出；或者学生用自己挣的纳了税的收入来支付第一次大学学习，最多可以报税6000欧元。

第三种是用于特别负担的支出（außergewöhnliche Belastungen），包括民事诉讼或者健康维护所产生的费用。

❤ 对于学生来说：

1. 每学期学杂费和学费 (Semesterbeiträge & Studiengebühren)

目前，德国的巴登州每学期需要交纳学费，缴纳的学费就可以退税。另外，入学考试费，上课所需材料费用，考试材料费用，图书馆相关支出费用等。总之所有与学习有关的费用都可以退税。

2. 交通费和学期票费 (Fahrtkosten und Semesterticket)

● 大部分德国大学要求学生缴纳学期票费 (Semesterticket)，学期票费是可以报税的。

● 对于不用学期票的学生：
如果你住的地方离大学有一段距离，而你平时去学校是开车去的，那么在报税时作为交通费每公里可以有30欧分的补贴。如果你是骑摩托车或者其他机动车去学校，则每公里补贴为20欧分。

如果你出行都是使用的公共交通工具，则期间支付的所有车票费，无论是以单次还是学期票形式购买，都可以实报实销。

3. 写字桌和书架

同样，购买学习有关的设施，费用也是可以用来报销的。其中有个原则：家具税前价格Netto在410欧以内的，可以直接在当年的报税中申请退税。如果价格超过这个金额，则需要将花费分多年进行报税，最多可分13年。

4. 专业书籍，复印，打印等

无论是专业杂志，书籍，学习记录本，打印纸，学习卡片，笔，便利贴还是其他相关的学习用品，都记得把账单保留下来，这些可以在报税时申请退税。

5. 手提或者电脑

如果你购买电脑大部分只用于学习，并且仅有不到10%的时间用于私人用途，那么在退税时你可以将所支付的全部金额进行退税。

如果你的电脑用于私人用途的比例较高，比如40%，则在报税时只能申请60%的退税。当这个比例超过50%时，财务部门基本就不会认可你这部分的开销了。

值得注意的是，这里410欧元界限同样适用：如果税前价格没有超过这个数额，可在购买的当年申请全款退还；如果超过了这个数额，则最多可以分三年进行退税。适用于这个规定的还有打印机，电脑显示屏，键盘以及其他电子设备。

6. 学术旅行或者研究旅行

有时可能你的大学会组织进行学术旅行，这期间的住宿费，参观展览的各种门票费等，都是可以报销的。

如果从学术旅行开始到返回家中间相差8小时以上，你可以获得每天12欧元的补贴；如果是整天的学术旅行，则可以获得24欧元。

总的来说，德国报税还是很照顾学生的，你所需要做的就是保存好每一张收据凭证，以便财务部门能进行核对。

❤ 其他Werbungskosten如求职费用（Bewerbungskosten）、学习/办公所需用品（Arbeitsmittel）、上学/上班路费（Fahrtkosten）、第二住所（Doppelte Haushaltsführung）、因工作搬家费用（Umzugskosten）、家中的办公室（Arbeitszimmer）还有银行帐户费用（Kontoführungsgebühren）、税务顾问费用（Steuerberatungskosten）、报税软件费用（Steuersoftware）、请客吃饭费用（Bewirtungskosten）、过生日带蛋糕或家中添丁请大家吃早饭，仅70%可报，上限50€每人（包括自己）、个体自营可能会有给客户的圣诞礼品费用（Geschenkkosten）每份上限35€每人每年等等非常多关于工作用途的抵税支出。

一般情况下，Finanzamt会有一个1000欧的默认额度（Pauschale），即使实际支出不足1000欧也会按照1000欧计算，如果超过1000欧则会有几率能够拿到“退税”。需要注意的是申报的谋益费一旦超过1000欧，那么对于这部分金额的每一分钱都必须要有相应的凭据，以备Finanzamt查询。例如申报1500欧谋益费，不仅仅是超过1000欧的部分需要凭据，而是整个1500欧都需要凭据。

❤ Sonderausgaben:
● 子女部分的开销
● 赡养父母的支出（Unterhaltszahlungen）如果有给国内的父母汇钱资助的话，这部分也是可以抵税的。住在中国的接收资助者可承认的额度为4410€每人。
● 家政相关费用、服务费、工人费（Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen）
● 意外开销（Außergewöhnliche Belastungen）对于一些无法避免的生老病死意外之事，虽然德国有医疗护理保险的保障覆盖了大部分的支出，可是难免还是会有一部分的开销不在保险范围之内。德国财政部门也算有人情，规定如果自付的医疗护理等费用超过能力范围（Zumutbare Belastung）的那部分便可以抵税。
● 其他特别支出（Sonderausgaben）如捐款（Spenden）、其他保险开销（Weitere Vorsorgeaufwendungen）等等。

※ 在上述的分类当中，如果不小心把第一种的支出填入到第二种里边，那么税务局会把这一项删掉。但是他们不会将其移入正确的种类之中。那样，本该减免的税就落空了。例如，同样是学费和专业书籍费，如果是职业培训需要，则算作Werbungskosten，如果是学生自己挣的钱所支付的第一次大学学业的需要，那就算Sonderausgabe。归类错误的报税很可能会损失一笔哦~
※ 配个眼镜，或者做一次牙科手术，也属于第三种支出类型。不过，只有那些超出自己承受范围的费用才能抵税。这个承受范围是多少呢？据工资税联盟的说法，这个限度与个人的收入有关。有许多人觉得那些小的医疗支出不算超出范围，所以就忽略了这一点。然而，专家认为，这种做法是不对的。这个承受范围是由联邦最高税务法庭（Bundesfinanzhof）来检查。这个程序的文件登记号（Aktenzeichen）是VI R 33/13。专家建议，在报税时，所有Außergewöhnliche Belastungen都填上，加上这个文件登记号。一旦税务局认为个人支出没有超出承受能力，那么我们可以对结果提出申诉。工资税联盟认为，如果法官判定超出了承受能力，个人会得到更大的税收优惠。